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小规模纳税人增值税如何征税？2020小规模纳税人的税收优惠政策

来源：赢家财富网时间：2021-12-04 14:26:49

小规模纳税人增值税如何征税？小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，不能按要求报送相关纳税信息，且核算不完善的增值税纳税人。

会计核算不完善是指增值税的销项税额、进项税额和应纳税额不能正确计算。

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

1、查账征收：一般适用于财务会计制度健全、能认真履行纳税义务的纳税人，税务机关根据纳税人提供的账目反映的经营情况和适用的税率计算纳税。

2、查定征收：一般适用于会计账簿不够健全，但可以控制原材料或进出口销售的纳税人，税务机关根据纳税人生产的应税产品的从业人员、生产设备和原材料，核定纳税人生产的应税产品的产量和销售额，并据此征收税款。

3、定期定额征收：一般适用于没有完整评估依据的小纳税人，税务机关通过典型调查，按户确定营业额和收入，并据此征收税款。

小规模纳税人应缴纳的增值税

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，应当采用根据销售额和征收率计算应纳税额的简单方法，不得抵扣进项税额。应纳税额计算如下：

应纳税额=销售额*征收率

因为小规模纳税人销售商品或者应税劳务只能开具普通发票，所以取得的销售收入为含税销售。因此，在计算应纳税额时，需要先将含税销售额转换为无税销售额，然后再计算应纳税额。

小规模纳税人采用销售额和应纳税额相结合的定价方法销售货物或者应税劳务的，销售额按照下列公式计算：

销售额=含税销售额/征收率

2020小规模纳税人增值税的税收优惠政策：

1、月销售额在10万元（含）以下的小规模增值税纳税人免征增值税。

2、对小型微利企业，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税，年应纳税所得额不超过100万元的；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

符合条件：指从事国家不限制或禁止的行业，且满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。

小微企业、个人及其他个人的增值税起征点为10万。

1、可以享受所得税优惠的小型微利企业的标准要大大放宽，同时要加强所得税优惠。对年应纳税所得额不超过100万元和100万元至300万元的小型微利企业，分别按25％和50％计入应纳税所得额，使税负分别降低到5％和10％。调整后的优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，98%的其中为民营企业。

2、对以小微企业、个体工商户等个人为主的小规模纳税人，增值税起征点由每月3万元提高到10万元。

3、允许各省(区、市)政府减免资源税、城市维护建设税、印花税、城市土地使用税、耕地占用税等地方税，以及50%以内的小规模增值税纳税人教育费附加、地方教育费附加。

4、扩大投资初创科技型企业的优惠政策范围，让创投企业和投资此类企业的天使投资者获得更多税收优惠。

5、为了弥补大规模减税减费造成的地方财政缺口，中央政府将增加对地方政府的一般性转移支付。

上述减税政策自2019年1月1日起实施，暂定三年期限，预计每年中小企业可以减轻税负2000亿元。

上述是关于小规模纳税人增值税的相关知识，对此感兴趣也可以了解一下房产税试点不扩大，希望对您有所帮助。

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