房屋租赁的税率是多少 2017个人出租房屋缴税税额计算

来源:新浪时间:2017-10-13 10:28:13
关于出租房租是否要交税的问题,很多人不是很清楚。出租房屋都是需要交纳相关税款的,只是根据出租屋的性质交纳的税款不太一样而已。自2016年5月1日起营业税改征增值税全面试点开始,个人出租房屋仍然可以选择综合征收率方式或者分税种方式缴纳个人出租不动产的税款,综合征收率与营改增前保持一致。本文将为给大家总结了出租房怎么交税?交哪些税?税率是多少?税额如何计算?

以下将为您从下面几个方面解答:个人所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税

(一)私人租赁房屋,需要缴纳以下税费:

(1)物业税,4%的租金;

(2)销售税,按租金的5%;

(3)个人所得税,租金不超过4000元,根据(租金已纳税800元)的10%;超过4000元的租金(含4000元),根据(租金已缴纳税款×(1-20%))10%;

(4)教育的附加费,根据3%的销售税;

(5)城市建设和维护税,根据营业税1%;

(6)印花税,按租金的0.1%;

(7)房屋租赁管理费,租金2%。

个人所得税税额计算:

个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为:

(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加,可持完税(缴款)凭证,从其财产租赁收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。[page]

增值税税额计算:

(一)自然人出租房屋

1.自然人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2.自然人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

(二)个体工商户出租房屋

1.个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的,税率为11%;

个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的,征收率为5%。

房产税税额计算:

个人出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。

对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。

无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。[page]

城镇土地使用税税额计算:

对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。

印花税税额计算:

对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

以上从个人所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税方面讲解了个人出租房屋缴税问题,希望对您有所帮助。

(二)本公司的房屋租赁,需要缴纳以下税费:

(1)物业税,根据租金12%,按年度付款;

(3)教育的附加费,根据3%的销售税;

(4)城市建设和维护税,根据营业税1%;

(5)印花税,按租金的0.1%;

(6)房屋租赁管理费,租金2%;

(7)行政划拨,房屋租金的价格,根据租金的6%,租金。(三)行政、企业、团体租用的房屋,需要缴纳以下税费:

(1)物业税,根据(物业的原始值×70%)1.2%,按年度支付;

(3)企业所得税,按(租金-交-交税费)15%;

(6)印花税,按租金的0.1%。

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